相続税は誰にでもかかるわけではない
相続税には「基礎控除」という非課税枠が設けられており、遺産総額が基礎控除額以下であれば、相続税は発生しません。相続が発生した家庭のすべてに相続税がかかるわけではないという点が、まず押さえておきたいポイントです。
基礎控除額の計算式
基礎控除額は、以下の計算式で求められます。
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
例えば、法定相続人が配偶者と子2人の合計3人の場合、基礎控除額は「3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円」となります。遺産総額がこの金額以下であれば、原則として相続税の申告・納税は不要です。
法定相続人の数え方の注意点
相続放棄をした人がいても、基礎控除の計算上は「放棄がなかったもの」として人数に含めます。また、養子がいる場合、基礎控除の計算に含められる養子の数には上限があります（実子がいる場合は1人まで、いない場合は2人まで）。
相続財産に含まれるもの
相続税の課税対象には、預貯金・不動産・有価証券などのほか、生命保険金・死亡退職金（一定の非課税枠あり）なども含まれます。借金や葬式費用は、遺産総額から差し引くことができます。
各種特例による軽減措置
配偶者の税額軽減、小規模宅地等の特例など、一定の要件を満たすことで、相続税額を大きく軽減できる特例があります。これらの特例は、適用のために申告が必要な場合が多いため、対象になりそうな場合は早めに税理士へ相談することが望まれます。
申告期限
相続税の申告・納税期限は、相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内です。期限を過ぎると、延滞税や加算税が発生する可能性があります。
この記事の内容について、AIに直接質問することもできます。
CORE 相続AIに聞くよくある質問
はい、原則として基礎控除以下であれば申告・納税は不要です。ただし、特例の適用を受けるために申告が必要なケースもあります。
受取人固有の財産とされますが、相続税の計算上は「みなし相続財産」として課税対象に含まれます（一定の非課税枠あり）。
相続の開始を知った日の翌日から10ヶ月以内が期限です。
まとめ
相続税の基礎控除額の計算方法とは？基本を解説について解説しました。実際の判断や手続きにあたっては、個別の状況によって取り扱いが異なる場合があるため、CORE 相続AIへの質問や、必要に応じて専門家への相談もあわせてご活用ください。