年末調整とは

年末調整とは、会社が従業員の1年間の給与にかかる所得税を再計算し、過不足を精算する手続きです。毎月の給与から天引きされる源泉徴収税額は、あくまで概算であるため、年末に正しい税額へ調整する必要があります。

なぜ年末調整が必要なのか

毎月の源泉徴収は、扶養親族の人数などをもとに概算で計算されています。しかし、年の途中で家族構成が変わったり、生命保険料控除や住宅ローン控除などの各種控除が確定するのは年末近くになってからです。

そのため、1年間の給与総額と各種控除が確定した時点で、正確な所得税額を計算し直し、天引きしすぎていた分は還付、不足していた分は追加徴収するのが年末調整です。

年末調整の対象となる人

原則として、その会社に1年を通じて勤務している従業員（給与所得者）が対象です。ただし、以下のようなケースは年末調整の対象外となり、個人で確定申告が必要になる場合があります。

  • 年間の給与収入が2,000万円を超える人
  • 2ヶ所以上から給与を受けており、年末調整をしていない給与がある人
  • 個人事業主やフリーランスとしての所得がある人

年末調整で必要な書類

従業員は、会社から配布される以下のような書類に記入して提出します。

  • 扶養控除等申告書
  • 保険料控除申告書（生命保険料控除・地震保険料控除など）
  • 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書
  • 住宅借入金等特別控除申告書（住宅ローン控除を受ける場合）

年末調整と確定申告の違い

年末調整は会社が行う手続きですが、医療費控除やふるさと納税（ワンストップ特例を使わない場合）などは、年末調整の対象外です。これらの控除を受けたい場合は、従業員自身が確定申告を行う必要があります。

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よくある質問

正しい所得税額に調整されないため、天引きされすぎた税金が還付されない、または不足分が精算されない状態になります。原則として、対象者は年末調整を受ける必要があります。

退職した会社では年末調整が行われないため、転職先で前職分と合わせて年末調整するか、自身で確定申告を行う必要があります。

はい。医療費控除やふるさと納税（ワンストップ特例未利用時）など、年末調整で対応できない控除がある場合は、確定申告が別途必要です。

まとめ

年末調整とは？会社が行う手続きの流れを解説について解説しました。実際の判断や手続きにあたっては、個別の状況によって取り扱いが異なる場合があるため、CORE 税務AIへの質問や、必要に応じて専門家への相談もあわせてご活用ください。